Pokud podnikáte, určitě víte, že v podnikání platí přímá úměra – čím jsou náklady vyšší, tím menší máte zisk a zaplatíte méně na daních. Ne každý náklad je ale daňově uznatelný!
Daňově neuznatelné náklady vám naopak výsledek hospodaření zvyšují. Poznáte mezi nimi rozdíl?
Nejdříve si ukážeme, jak se projevují daňově uznatelné a neuznatelné náklady při výpočtu daně z příjmu.
Příjmy – DAŇOVĚ UZNATELNÉ náklady = vyjde nám číslo X
Od výsledného čísla X se odečtou odčitatelné položky, jako je ztráta minulých let, podpora výzkumu nebo dary. Poté dostaneme základ daně, z kterého daň činí u právnické os. 19 % a u fyzické os. 15 %.
Pokud máte nárok na slevy na dani, tak je odečtete a máte konečnou výši daně z příjmu.
Pokud hledáte účetní, která Vám s tím vším pomůže, neváhejte mě kontaktovat.
Teď k daňově uznatelným nákladům…
Obecně lze říci, že daňově uznatelné náklady jsou ty, které byly vynaloženy na dosažení, zajištění a udržení příjmů.
Nejčastěji uplatňované daňově uznatelné náklady
- Reklamní a propagační předměty označené názvem či logem firmy, jejichž cena nepřesahuje 500 Kč bez DPH za kus – to může být například pouze víno opatřené logem firmy.
- Náklady na pracovní cestu (doprava a ubytování ) do limitu.
- Pracovní oblečení si také můžete dát do daňově uznatelných nákladů, ale musí se jednat o oblečení výhradně používané pro účely podnikání a výkonu profese. U řemeslných živností a oblečení typu montérky, se FÚ nebude pozastavovat stejně jako u bílého pláště u doktora.
- Elektrotechnika (PC, Notebook, mobil, sluchátka….).
- Spotřební materiál do kanceláře, jako je papír, propisky, sešívačky, kalkulačky, hygienické pomůcky…
- Voda (balená, minerální – je to jedno, avšak může to být pouze čistá voda).
- Vzdělávací kurzy či přednášky pro zaměstnance.
- Penzijní a životní připojištění zaměstnanců či jednatelů.
- Stravenky, ale pouze do výše 55%.
- Náklady na marketing, účetnictví, telefonní poplatky či internet.
- Nábytek do provozovny/kanceláře a náklady vynaložené na opravy či údržbu.
A konečně nejběžnější daňově NEuznatelné náklady
- Sem v každým případě patří náklady na reprezentaci. V praxi se sem nejčastěji řadí občerstvení na pracovišti či na schůzce s klientem nebo dárky pro klienty bez loga firmy a přesahující 500 Kč za kus.
- Alkoholické a nealkoholické nápoje kromě vody.
- Příspěvky na sportovní a kulturní akce a na služby či produkty léčebného charakteru pro zaměstnance. Zde se řadí např. MultiSport karta a další poukazy a obdobné karty.
- Výdaje na osobní potřebu, jako je např. kadeřník.
- Pokuty, penále a úroky z prodlení.
V neposlední řadě, u tématu daňově uznatelných/neuznatelných nákladů příslušný paragraf:
§24 Zákon o daních z příjmů – Výčet daňově uznatelných nákladů
§25 Zákon o daních z příjmů – Výčet daňově neuznatelných nákladů
